2021年1月8日至1月29日，洛寧縣審計局派出審計組對洛寧0326河南省糧食儲備庫2019至2020年資產、負債及運營情況進行了專項審計調查。審計調查結果如下：

　　一、基本情況

　?。ㄒ唬┞鍖幙h政策性糧食基本情況

　　1.洛寧縣糧食管理及儲備情況

　　洛寧縣糧食主管部門原為洛寧縣糧食局，于2020年4月份機構改革更名為洛寧縣糧食和物資儲備服務中心，是隸屬于洛寧縣發展改革委員會的事業單位，單位內設辦公室、儲運股、業務股、財務股4個股室和1個企業洛寧縣金禾糧油購銷中心（于2005年5月企業改制時成立）。截至2020年底有27人，單位的主要職責是：貫徹執行國家糧食流通和物資儲備管理的法律法規;推動國有糧食企業改革;會同有關部門研究提出全縣糧食和物資儲備中長期規劃建議;負責地方糧食儲備體系建設；研究提出縣級戰略和應急物資儲備規劃、儲備品種目錄的建議。負責全縣糧食流通和物資儲備監督檢查工作;會同有關部門擬訂縣級儲備糧油、棉花和食糖儲存規模、品種、總體布局及收購、銷售計劃,提出動用縣級儲備糧油、棉花和食糖的建議;負責糧食流通行業管理;負責全縣糧食收購資格認定以及社會糧食流通統計工作;根據全縣糧食和物資儲備總體發展規劃,統一負責相關基礎設施建設和管理;指導全縣糧食和物資儲備系統財務、審計工作;完成上級交辦的其他任務。

　　截至2020年底，洛寧縣共有政策性糧食承儲國有企業2家，屬于縣級國有企業，分別為河南洛寧國家糧食儲備庫和洛寧0326河南省糧食儲備庫。從事商品糧貿易的企業1家，為洛寧縣良友糧油購銷有限公司。

　　2019年底全縣糧食儲備規模為4.3萬噸，其中存儲最低收購價糧3.6萬噸，縣級政策性儲備糧0.7萬噸；商品糧9.5萬噸。2020年底全縣糧食儲備規模為3.3萬噸，其中存儲最低收購價糧2.6萬噸，縣級政策性儲備糧0.7萬噸；商品糧9.7萬噸。

　　2.撥付洛寧縣政策性糧食收儲企業財政資金情況

　?。?）最低收購價糧食各項費用補貼標準變化情況

　　保管費用補貼2018年9月至2019年9月30日執行74元/噸；2019年10月1日至今執行66元/噸。收購費用補貼2017年1月至2019年9月執行30元/噸；2019年10月至今執行25元/噸。出庫費用補貼2015年至今執行30元/噸。

　?。?）洛寧縣糧食儲備各項費用補貼標準變化情況

　　2019年1月至2020年12月，保管費用補貼執行100元/噸，收購費用補貼執行30元/噸，輪換費用補貼（出庫）執行30元/噸。

　?。?）各級財政資金撥付情況

　　2019年洛寧縣縣級糧食承儲企業共收到各級財政資金311萬元，其中中央最低收購價糧補貼186萬元、縣級地儲糧補貼125萬元。2020洛寧縣糧食承儲企業共收到各級財政資金320萬元，其中中央最低收購價糧補貼196萬元、縣級地儲糧補貼124萬元。

　?。ǘ┞鍖?326河南省糧食儲備庫基本情況

　　洛寧0326河南省糧食儲備庫前身為洛寧縣上戈糧食管理所（成立于1958年），于1999年改名至今，法定代表人為張天星，現隸屬于洛寧縣糧食和物資儲備服務中心，注冊資本為55.5萬元，公司性質為國有全資。經營范圍為小麥、玉米及國務院和省人民政府確定的其他糧食品種的購銷倉儲。

　　截至2020年底，洛寧0326河南省糧食儲備庫有在冊職工32人，其中在崗人員4人，人均月收入2,480元，不在崗人員28人，不在崗（下崗）人員中改制后新進人員14人。臨時員工4人，人均月收入2,218元。

　　截至2020年底，洛寧0326河南省糧食儲備庫資產總額2914.40萬元，負債總額2702.04萬元，所有者權益212.36萬元，資產負債率為92.71%。

　　截至2020年底，洛寧0326河南省糧食儲備庫共有倉房19座，總倉容3.04萬噸，庫存糧食1.81萬噸。其中，代儲最低收購價糧食1.11萬噸，承儲縣級地方儲備糧0.7萬噸（在外代儲0.46萬噸）。

　?。ㄈ徲嬚{查實施情況

　　此次審計調查，審計組按照《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國國家審計準則》等有關規定，審計組結合審計調查了解情況，制定了具體的審計實施方案，明確了審計調查的目標、內容和重點。此次審計調查，洛寧縣審計局對重要事項進行了必要的延伸和追溯。在洛寧縣0326河南省糧食儲備庫的支持配合下，審計調查工作進展順利。

　　二、審計調查評價意見

　　審計結果表明，洛寧縣0326河南省糧食儲備庫能夠較好地執行糧食政策情況、規范管理檔案資料、糧食的數量和質量真實無誤、安全條件符合要求。本次審計調查也發現洛寧0326河南省糧食儲備庫存在核算不規范、管理不合理等方面的問題。

　　三、企業資產、負債、運營情況及風險隱患分析

　　（一）企業資產情況

　　截至2020年底，洛寧0326河南省糧食儲備庫資產總額2914.40萬元，其中：貨幣資金458.47萬元、其他流動資產-1.03萬元、應收款83.16萬元、存貨1395.10萬元，固定資產561.20萬元、在建工程417.50萬元。該企業現有資產，除存糧倉庫以外，多為老舊失修倉房，資產質量不優，資產中存在呆賬。具體情況如下：

　　1.應收款項情況

　　截至2020年底，洛寧0326河南省糧食儲備庫除向中儲糧洛陽直屬庫繳納的糧食收購保證金外，應收款項賬面余額為45.88萬元。賬齡小于3年的應收款-6.79萬元，賬齡5至10年的應收款15.99萬元，賬齡10年以上應收款36.68萬元。預計不能收回款項34.67萬元，未進行壞賬核銷。其中，其他應收款14.46萬元，債務單位為陳吳糧食管理所，形成呆賬原因為陳吳糧食管理所已經被撤銷；其他應收款8.69萬元，債務單位為中儲糧洛陽直屬庫，形成呆賬原因為欠糧食出庫；預付賬款11.89萬元，債務單位為鄭州物流市場，形成呆賬原因為無法尋找到債務人。

　　2.存儲糧食情況

　　截至2020年底，洛寧0326河南省糧食儲備庫庫存糧食分別為：

　　最低收購價糧食：共11070.18噸，其中，一級小麥1,689.19噸，2019年生產，2019年8月收儲入庫；二級小麥3,087.5噸，2019年生產，2019年8月收儲入庫；二級小麥3,209.17噸，2019年生產，2019年8月收儲入庫；二級小麥3,084.32噸，2017年生產，2017年7月收儲入庫。

　　縣級政府儲備糧食：共2,383.30噸，其中二級小麥1,395.38噸，2017年生產，2017年6月收儲入庫；二級小麥987.92噸，2019年生產，2019年8月收儲入庫。

　　3.倉房情況

　?。?）洛寧0326河南省糧食儲備庫共有19座倉房，2005年以前投入使用7座，2007年投入使用2座，2018年投入使用5座，2019年投入使用5座。倉房所有權屬于洛寧0326河南省糧食儲備庫所有。共有19座無房產證；已入賬房產19座，少計提折舊6.65萬元。

　　倉房占用土地中自有土地3處，分別為上戈糧點、杜河糧點、柏樹咀糧點。

　?。?）洛寧0326河南省糧食儲備庫19座倉庫中用于存糧6座，13座處于空置狀態（備倉10座，新建3座），其中7座已空置3年以上。經對調查發現，7座倉庫未實際發揮儲糧作用，老舊失修，因存儲計劃小，長期閑置未發揮效益。

　　4.房產（倉房除外）情況

　　洛寧0326河南省糧食儲備庫除倉房外共有4棟房產，位于上戈和柏樹咀糧點，面積共538平方米，其中無產權證房產1棟，面積80平方米；已入賬房產4棟，其中4棟少計提折舊1.51萬元。

　　房產自用4棟。

　　5.企業土地情況

　　洛寧0326河南省糧食儲備庫共有5處土地，位于上戈、杜河、柏樹咀、故縣及勝利口，其中上戈處有土地使用權證，杜河、柏樹咀、故縣及勝利口均沒有土地使用權證。截至2020年底賬面價值129.85元，其中：自有土地5處，其中上戈、杜河、柏樹咀三處土地面積分別為1.43萬、1萬、0.8萬平方米，故縣及勝利口土地系故縣糧所合并時劃入，面積分別為5,333、13,333平方米。

　　上戈、杜河2處土地自用，用于糧食倉儲；柏樹咀、故縣、勝利口3處土地對外出租，租金收入77萬元，3處未提供租賃協議。

　　6.在建工程

　　截至2020年底，洛寧0326河南省糧食儲備庫在建工程2項，已累計實際投資417.5萬元。工程名稱為糧食倉庫擴建工程，分別為上戈與杜河兩處，資金來自財政撥款500萬元，工程總額500萬元，累計投資額417.5萬元，工程進度分別為99.41%和59.64%。

　　該工程已于2010年達到可使用狀態，由于施工公司未進行審計竣工結算，故施工款未付完，倉房未轉入固定資產。

　?。ǘ┢髽I負債情況

　　截至2020年底，洛寧0326河南省糧食儲備庫負債總額2,702.04萬元，其中，農業發展銀行貸款1,161.5萬元；應付款1,062.77萬元；應付職工薪酬30.52萬元；應交稅費-68.75萬元；長期應付款516萬元。

　　1.金融機構借款情況

　　截至2020年底，洛寧0326河南省糧食儲備庫向金融機構貸款本金余額1,161.5萬元。

　　2019年9月向中國農業發展銀行洛寧縣支行貸款671.5萬元，年利率4.35%，用于地方儲備糧的收購；2019年9月向中國農業發展銀行洛寧縣支行貸款490萬元，年利率4.35%，用于地方儲備糧的收購；2019年8月向中國農業發展銀行洛寧縣支行貸款226萬元（已還款），年利率4.35%，用于地方儲備糧的輪換。

　　2.民間借貸情況

　　截至2020年底，洛寧0326河南省糧食儲備庫向非金融機構或個人取得的需要支付利息的借款合計37萬元，累計支付利息金額2.13萬元。

　　截至2020年底，洛寧0326河南省糧食儲備庫向個人借入資金余額37萬元，借款用途為償還銀行貸款。借款對象系非公司人員4人。2019年至2020年底，累計計提利息2.13萬元，累計償還本金37萬元、支付利息2.13萬元。借款時，洛寧0326河南省糧食儲備庫均未與資金出借個人簽訂借款合同，憑證后均附有借款收據，其中：在收據中約定利率筆數4筆、金額37萬元，約定年利率為12%。

　　3.欠繳職工養老保險費

　　截至2020年底，洛寧0326河南省糧食儲備庫欠繳職工五險一金金額合計160.58萬元，分別為養老保險費150.24萬元，含單位應承擔部分欠繳107.71萬元、個人應承擔部分欠繳42.53萬元；欠繳醫療保險金額8.04萬元，分別為單位應承擔部分欠繳5.74萬元，個人應承擔部分欠繳2.30萬元；欠繳失業保險金額2.30萬元。

　　4.應付款項情況

　　截至2020年底，洛寧0326河南省糧食儲備庫應付款項賬面余額為1062.76萬元，預計不需支付款項2.23萬元，未進行賬務核銷。其中仍需支付的大額款項：存在預收賬款419.27萬元，為2020年輪倉銷售款；其他應付款250萬元，對方單位為洛寧縣財政局，非關聯方，賬齡5-10年，產生原因為借款；其他應付款116.7萬元，對方單位為洛寧縣社保中心，非關聯方，賬齡小于三年，產生原因為拖欠10-14年職工養老金；其他應付款176萬元，為2019年輪倉銷售款未作收入，需要與糧食管理部門協商解決差額。

　?。ㄈ┵Y產負債統籌分析

　　2020年底，洛寧0326河南省糧食儲備庫的資產負債率為92.71%，資產完好率89.05%，資產利潤率0.12%資產負債率較高，資產完好率較低，資產利潤率較低。償債能力及可持續發展能力較差，存在一定的風險。

　?。ㄋ模┙洜I情況分析

　　2019年洛寧0326河南省糧食儲備庫糧食補貼收入117.93萬元。營業總成本114.56萬元，其中銷售費用-5.05萬元，管理費用63.44萬元，財務費用56.17萬元。當年利潤總額3.37萬元。

　　2020年營業總收入289.95萬元，為縣級儲備糧銷售收入。營業外收入207.24萬元，為其他應付賬款調入。糧食補貼收入150.75萬元。營業總成本675.39萬元，其中主營業務成本287.36萬元，銷售費用40.76萬元，管理費用285.67萬元，財務費用61.60萬元。當年利潤總額-27.45萬元。

　　2019至2020年期間，洛寧0326河南省糧食儲備庫營業收入較低，略有盈余，主要原因是企業收入來源依靠政策性糧食承儲補貼資金，市場化運營能力不足，自身造血功能差。

　　四、審計調查發現的主要問題

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　　1.洛寧縣金禾糧油購銷中心糧食企業補貼資金11.5萬元使用不規范

　　洛寧縣金禾糧油購銷中心隸屬于洛寧縣糧食和物資儲備中心，性質為國有企業，實行獨立核算，自主經營，自負盈虧。負責全縣糧食企業國有資產的管理和運營，承擔各級地方儲備糧的收儲管理任務。

　　2019-2020年，洛寧縣金禾糧油購銷中心收到縣財政補貼137.50萬元，其中保管費用127.50萬元，輪換費用補貼10萬元。

　　2019-2020年總支出137.50萬元。具體支出如下：（1）撥付保管費用53.60萬元，其中撥付洛寧0326河南省糧食儲備庫保管費用26.40萬元，洛寧縣良友糧油購銷有限公司保管費27.20萬元。（2）撥付輪換費用10萬元。（3）撥給其他企業73.90萬元。其中撥付給洛寧縣騰達糧油購銷公司2萬元，為困難資金；洛寧縣植物油廠5萬元，為維穩資金；洛寧縣回族鎮糧油經營所12.7萬元，其中10萬元為糧食產后服務中心項目資金，2.5萬元為困難資金，0.2萬元為疫情值班費；洛寧縣澗口糧油經營所2萬元,為困難資金；洛寧縣馬店糧油經營所12萬元,其中11萬為糧食產后服務中心項目資金，1萬元為困難資金；洛寧縣面粉廠18.2萬元,為糧食收購和設備更新資金；洛寧縣河底糧油經營所0.5萬元,為困難資金；新城糧店1.20萬元,其中防疫資金0.7萬元，困難資金0.5萬元；河南洛寧國家糧食儲備庫8萬元，為糧食產后服務中心項目資金；洛寧縣羅嶺糧油經營所10萬元，為糧食產后服務中心項目資金；洛寧縣糧油議價公司0.2萬元，為防疫資金；糧食和物資儲備中心經費支出2.10萬元。其中撥付給洛寧縣植物油廠維穩資金5萬元，洛寧縣回族鎮糧油經營所困難資金2.5萬元，洛寧縣澗口糧油經營所困難資金2萬元，洛寧縣馬店糧油經營所困難資金1萬元，洛寧縣河底糧油經營所困難資金0.5萬元，新城糧店困難資金0.5萬元，共計11.5萬元，不符合地儲糧補貼政策。

　　2.未按照相關文件要求完成地方儲備糧輪換任務

　　洛寧縣糧食局于2019年8月7日關于下達縣級儲備糧輪換計劃的通知中，決定采取“先輪入后輪出”的辦法，對杜河點21號倉輪入縣級儲備糧小麥987.92噸，4-6個月對杜河點22號倉縣級儲備糧小麥進行輪出，按要求2020年2月底需全部完成，經查出庫單發現2020年4月，5月，8月仍存在輪出22號倉小麥的情況，不符合收儲計劃。

　?。ǘ┵Y產負債權益賬目方面存在的問題

　　1.應沖未沖潛在虧損175.21萬元

　　2020年賬面反映應收賬款填庫損耗52.16萬元，其他應收款2012年之前保護價糧價差補貼4.90萬元，1998年小麥保管費補貼10.98萬元，1998年小麥利息補貼14.07萬元，2017年最低收購價糧收購補貼5.31萬元。預付賬款中待攤費用73.14萬元，待處理損耗14.66萬元，共計175.21萬元。

　　2.應提未提費用59.90萬元

　　2019年至2020年應提未提壞賬準備1.03萬元，應提未提折舊25.99萬元，應提未提養老保險金24.36萬元醫療保險6.09萬元，失業保險金2.44萬元，共計59.90萬元。

　　3.應作收入掛其他應付款賬207.24萬元

　　2020年底賬面反映其他應付款中存2007年前售糧88.34萬元，2006年售地儲糧41.90萬元，2010年故縣點出租款29萬元，2010年勝利口糧點出租款25萬元，2012年柏樹咀點出租款23萬元，共計207.24萬元。

　?。ㄈ┢髽I經營管理方面存在的問題

　　1.未簽訂糧食代儲協議

　　2019年至2020年，洛寧0326河南省糧食儲備庫代洛寧縣金禾糧油購銷中心存儲地儲糧7000噸，其中，洛寧縣良友糧食購銷有限公司代洛寧0326河南省糧食儲備庫儲存地儲糧4617噸，按照中央儲備糧管理條例21條規定，洛寧縣金禾糧油購銷中心應與洛寧0326河南省糧食儲備庫簽訂代儲協議或合同，洛寧0326河南省糧食儲備庫應與洛寧良友糧食購銷有限公司簽訂代儲協議或合同，但審計調查時發現均未簽訂代儲協議或合同。

　　2.未提供故縣、勝利口、柏樹咀糧點土地租賃協議

　　2020年底賬面其他應付款反映土地租金77萬元，其中故縣糧點土地出租金29萬元，勝利口糧點土地出租金25萬元，柏樹咀糧點土地出租金23萬元，至審計結束時未能向審計組提供土地租賃協議。

　　3.借款還貸超時，形成虧損2.13萬元

　　根據《洛寧縣糧食局 洛寧縣財政局 中國農業發展銀行洛寧縣支行關于輪入縣級儲備糧小麥的請示》（寧糧字[2019]32號）,經縣主要領導同意：決定采取“先輪入后輪出”的辦法，在杜河點21號倉輪入縣級儲備糧小麥987.92噸，在4-6個月內對杜河點22號倉987.92噸縣級儲備糧小麥進行輪出。

　　按照上述通知，糧食輪出工作及農業發展銀行貸款要求2月底前完成，但直到4月27日才向農業發展銀行還清貸款，存在超時借款還貸，形成虧損2.13萬元。

　　四、審計處理意見

　　對審計發現的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告。