2021年5月11日至2021年6月11日，洛寧縣審計局組成審計組，對洛寧縣公安交通警察大隊（以下簡稱縣交警隊）2020年度預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計。審計結果如下：

　　一、基本情況

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　　縣交警隊成立于1987年1月，位于洛寧縣城東吳村，迎賓大道15號。屬于副科級單位，民警和協管員182人，班子成員6人（大隊長1人、教導員1人、副大隊長3人，工會主席1人）。內設辦公室、車駕所、駕管所、事故處理中隊、交通違法處理室、安全監管中隊、案偵中隊、政工監督室、城區中隊、4個執勤巡邏中隊、治超中隊。

　　縣交警隊經費來源有財政撥款收入和非稅收入返還兩塊，費用支出經縣財政局國庫支付審核報賬后，由單位設帳核算，實行會簽制度。支出經縣財政局國庫支付審核報賬后，單獨記賬。機關財務設4個賬套，分別為機關財務、機動車駕駛人考試中心基建、交警大隊基建、洛寧縣道路交通事故社會救助基金賬套。

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　　重點審計了縣交警隊重大決策部署和重大工作任務貫徹落實情況、重大經濟事項監督管理情況、預算執行管理情況、預算績效管理情況、內審制度建立健全和執行情況等內容，通過采取電子賬套全面檢查與記賬憑證重點抽查相結合的方式，審計了相關報表、會計憑證、賬冊及其他相關資料，并開展了必要的審計實地調查。

　?。ㄈ?020年度預算執行情況

　　2020年, 洛寧縣財政局寧財〔2020〕49號批復縣交警隊年初預算支出1462.16萬元,其中基本支出245.96萬元（工資福利支出224.98萬元，對個人家庭補助0.43萬元，商品服務支出20.55萬元），項目支出1216.2萬元。實際生效指標1453.28萬元,已批復計劃1387.35萬元,已申請支付1369.57萬元，執行率98.71%；

　　2020年度科目調劑及追加項目支出869萬元；實際批復869萬元,已申請支付869萬元，執行率100%;

　　上年預算指標結轉1081.4萬元，實際批復1081.4萬元,已申請支付1080.65萬元，執行率99.9%。

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　　1.財務收支及資產負債情況

　　2020年執行新會計制度,將上年經費結余及固定資產凈值調整為累計盈余科目,調整后累計盈余年初余額為409.89萬元。2020年收入總計3350.68萬元，其中：財政撥款收入3337.74萬元，其他收入12.94萬元。支出總計3228.82萬元，其中：業務活動費用3228.82萬元(工資福利費用388.4萬元,商品服務費用1105.38萬元，對個人和家庭的費用1.43萬元，資本性支出1646.68萬元，固定資產折舊費86.93萬元)。當年收回財政資金17.86萬元。截止2020年底累計盈余513.89萬元。

　　截止2020年12月31日資產總計547.32萬元，其中銀行存款0.004萬元，預付賬款23.76萬元，固定資產凈值523.56萬元。負債合計33.43萬元，其中應付賬款7.61萬元，其他應付款25.82萬元。凈資產513.89萬元，其中累計盈余513.89萬元。

　　2.機動車駕駛人考試中心基建戶財務收支情況

　　2019年結轉109.48萬元，2020年度收入款900萬元，2020年支付基建支出808.92萬元，2020年底結余資金200.56萬元（銀行存款0.56萬元，暫付款200萬元）。

　　截止2020年12月31日資產總計200.56萬元，其中銀行存款0.56萬元，暫付款200萬元。

　　3.基建戶財務收支情況

　　上年結余46.05萬元，收入112.77萬元，當年基建支出100.4萬元，2020年底結余資金58.42萬元。

　　4.洛寧縣道路交通事故社會救助基金專戶收支情況

　　上年結余55萬元，當年收入879.56萬元，當年支出763.61萬元，2020年底結余資金170.95萬元（銀行存款）。

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　　縣交警隊2020年“三公經費”支出總計51.13萬元，其中公務接待費支出0.88萬元，公車運行維護費支出50.25萬元。

　　二、審計評價意見

　　審計結果表明，縣交警隊2020年預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，基本真實地反映了單位預算執行和財務收支情況，能夠執行財政資金管理規定和相關支出簽批制度。本次審計總金額 3337.74 萬元，違法違規金額 576.48萬元。本次審計也發現有預算執行科目調劑和追加較大、擠占挪用后勤保障經費、工程項目審批手續不規范、支出原始證據不足、應列未列固定資產等一些預算執行和其他財政收支不符合財經制度的問題。

　　三、審計發現的主要問題

　　(一) 預算執行方面存在的問題

　　1.預算執行科目調劑和追加較大

　　2020年縣交警隊年初預算項目支出1216.2萬元，當年批復科目調劑及追加項目資金869萬元，為年初項目支出預算的71.45%。

　　2.未按預算規定的支出用途使用資金19.97萬元

　　2020年縣交警隊使用交警執勤后勤保障經費列支高速引線、同心路、迎賓大道花卉擺放及養護費用19.97萬元，該項資金年初無預算，屬擠占挪用交警執勤后勤保障經費行為。

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　　1.工程項目審批手續不規范，程序不合規196.22萬元

　?。?）駕考中心設備采購及基礎設施建設費用78.3萬元（其中：駕考中心采購設備安裝50萬元、格力空調費用28.3萬元），無采購申請，無財政評審報告。

　?。?）長水四中隊營房改造裝修費用32.35萬元。驗收手續不規范

　?。?）城區道路標志線、標志牌30萬元。驗收報告無第三方監督，無領導簽字。

　?。?）交警大隊文化長廊建設36.11萬元，交警大隊辦公樓臺階、護欄鋪設石材用品19.46萬元。不符合驗收程序，驗收手續不規范。

　　2.未按照規定填制、取得原始憑證262.39萬元

　　2020年在工資福利支出、商品和服務支出及資本性支出科目列支加班補助207.3萬元，原始憑證后無工資冊、津貼發放無成功銀行回單，無領取人員簽字；其他辦公用品及安全宣傳等費用55.09萬元，無支出明細清單，共合計262.39萬元。支出的原始證據不充分、無法證明其支出的真實性，不符合支出的基本要素。

　　3.擴大開支范圍列支出4.67萬元

　　2020年縣交警隊機動車駕駛人考試中心基建賬列支考試車加油1.55萬元，保險費3.12萬元，合計4.67萬元。機動車駕駛人考試中心基建賬所撥資金，屬于基建資金，應該用于項目建設使用，用于以上支出，屬超范圍列支行為。

　　4.差旅費報銷和審批不規范1.8萬元

　?。?）2020年列支差旅費1.69萬元，存在派車單日期與出差日期不一致，派車單人數與出差人數不一致，出差培訓無培訓文件等不規范行為；

　?。?）2020年在差旅費科目列支出差報銷燃油費0.11萬元；

　　5.應列未列固定資產53.18萬元

　?。?）2020年縣交警隊賬面列支駕考中心中央空調購置費28.3萬元，駕考中心籃球架3.86萬元，合計32.16萬元，應列未列固定資產賬。

　?。?）縣交警隊機動車駕駛人考試中心基建賬面列支購會議桌2臺1.04萬元、沙發2個1.04萬元、排椅100套11.9萬元、辦公網絡及電話1.5萬元、打印機2臺0.79萬元、電視四合一顯示0.56萬元、電腦9臺3.42萬元、聯想筆記本電腦1臺0.45萬元、激光打印機2臺0.32萬元，合計21.02萬元，應列未列固定資產賬。

　?。ㄈ╊A算績效管理方面存在的問題

　　未開展事前績效評估

　　經核查縣交警隊提供的項目預算績效資料，縣交警隊2020年度城區道路交通安全車輛監管、交通事故救助、機動車注冊登記，新建機動車駕駛中心項目等未開展事前績效評估。

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　　1.涉案租賃停車場管理不規范

　　縣交警隊共有3個涉案租賃停車場，2020年共列支停車場租賃費38.25萬元。經實地審計調查，其中位于洛寧縣城郊鄉吳村法庭后面空場院子以每月1.6萬元租賃給交警大隊使用，支付租金21萬元，停車場院內的大量涉案車輛管理混亂，沒有分區管理標志；位于洛寧縣迎賓大道植物油廠院內恒泰汽車維修站以每月0.15萬元租賃給交警隊使用，支付租金2.75萬元，停車場實際是恒泰維修站，占地經營，無人監管；位于洛寧縣翔梧路大張盛德美后面爛尾樓底下停車場以每月0.5萬元租賃給交警大隊使用，支付租金14.5萬元。停車場出入路車輛嚴重堵塞，地下停車場內基本閑置，利用率不高。

　　2.未建立內審機構

　　洛寧縣公安交通警察大隊沒有單獨設立內審機構，內審工作未開展。

　　四、審計處理意見

　　對審計發現的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告。